Рекламный сбор 3% с 1 апреля 2025: разъяснения от юриста

С 1 апреля 2025 года в России вступил в силу новый обязательный сбор — 3% от дохода за размещение интернет-рекламы. Изменения касаются большинства участников digital-рынка: владельцев сайтов, Telegram-каналов, рекламных агентств, арбитражников и даже фрилансеров.

В этой статье разберёмся:

• кто обязан платить сбор;
• как правильно посчитать сумму;
• кто не попадает под налог;
• как себя обезопасить;
• и что делать прямо сейчас.

❓ Кто платит новый налог

Согласно поправкам в закон «О рекламе», сбор обязаны платить:

1. Рекламораспространители — то есть площадки, на которых размещается реклама. Это могут быть:
   • сайты и блоги;
   • Telegram-каналы, паблики в соцсетях;
   • любые платформы, где вы публикуете платные рекламные посты или баннеры.
2. Операторы рекламных систем — например, DSP-сети, рекламные агрегаторы.
3. Лица, действующие в интересах рекламодателя и/или рекламораспространителя:
   • агентства,
   • арбитражники,
   • фрилансеры и подрядчики, работающие через офферы и трекеры.

💡 Разница между рекламодателем и распространителем

Очень важно: рекламодатель не платит сбор, если он размещает рекламу на российской площадке через официальные каналы. Но если рекламодатель размещает рекламу напрямую через иностранную платформу (например, закупает трафик у зарубежного Telegram-бота), тогда он может попасть под налог.

⚙️ Кто из исполнителей становится плательщиком?

Зависит от формата сотрудничества:

💰 Как рассчитывается сбор

Ставка фиксированная — 3% от дохода за размещение рекламы.

Под доходом понимается:

• агентское вознаграждение;
• комиссия;
• стоимость размещения рекламного поста или баннера;
• оплата за услуги по распространению рекламы.

📌 Примеры:

Пример 1. Вы владелец Telegram-канала и разместили у себя рекламный пост за 10 000 ₽.
Вам нужно будет заплатить: 10 000 × 3% = 300 ₽.

Пример 2. Вы арбитражник и получили от рекламодателя 50 000 ₽, из которых:

• 45 000 ₽ вы потратили на закупку трафика;
• 5 000 ₽ — ваш чистый доход (комиссия).

Платить вы будете только со своей части: 5 000 × 3% = 150 ₽.

📆 Когда и как платить?

• Платежи — ежеквартально, с доходов за квартал.
• Первый отчетный период — 1 квартал 2025 года (январь–март).
• Сроки сдачи пока официально не закреплены, но ориентировочно — апрель 2025 года.
• Платеж делает сам плательщик, напрямую в бюджет.

⚠️ Что будет за неуплату?

Штрафы предусмотрены по статье 14.3 КоАП РФ:

• физлица (включая самозанятых): 2 000–2 500 ₽;
• ИП и должностные лица: 4 000–20 000 ₽;
• юрлица: 100 000–500 000 ₽.

🤷 А как с НДС?

Закон не делает оговорку про вычет НДС, поэтому расчет, скорее всего, будет вестись с общей суммы, включая НДС.

Это важно учитывать, особенно если вы — юрлицо на ОСНО.

🧾 Что делать с договорами?

Если вы работаете с клиентами по договору, стоит заранее пересмотреть формулировки и включить в стоимость услуг 3% налог. Это можно сделать двумя способами:

📄 Вариант 1. Гибкое включение

«Стороны подтверждают, что с 1 апреля 2025 года в соответствии с Федеральным законом от 26.12.2024 № 479-ФЗ Исполнитель как рекламораспространитель обязан уплачивать сбор в размере 3% от квартального дохода, полученного от распространения интернет-рекламы. Указанный сбор включён в стоимость услуг.»

📄 Вариант 2. Отдельная строка

Стоимость услуг = 100 000 ₽
Сбор: 3% от 100 000 = 3 000 ₽
Итоговая сумма по договору: 103 000 ₽

📢 Ещё одно нововведение — обязательная социальная реклама

С 1 апреля площадки с аудиторией свыше 200 000 пользователей в день обязаны:

• выделять 5% рекламных мест под социальную рекламу;
• подписать договор с Институтом развития интернета;
• установить счётчик пользователей (по требованиям Роскомнадзора).

Если вы владелец крупного ресурса — обратите на это внимание. Контроль за выполнением требований будет государственным.

✅ Что делать прямо сейчас

1. Определите, попадаете ли вы под плательщика.
2. Если да — заведите учёт доходов от рекламы.
3. Обновите договоры с клиентами, добавьте пункт про налог.
4. Готовьтесь сдавать отчёт за 1 квартал в апреле.
5. Следите за разъяснениями ФНС и РКН — многое пока зависит от практики применения закона.

Ответы на частые вопросы вебмастеров и арбитражников о новом рекламном сборе

После публикации первого разбора мы получили много вопросов от коллег по рынку. Разбираем самые частые и спорные моменты с юридической точки зрения.

❓ Нужно ли платить 3% сбор, если я просто продвигаю свои товары в своём Telegram-канале или на сайте?

Краткий ответ:
Если вы продвигаете свои товары или услуги на своей площадке, не выделяя конкретные позиции — то формально это не считается рекламой, и 3% сбор платить не нужно.

Но важно учитывать:
Граница между информированием и рекламой в законе тонкая. И это может трактоваться по-разному в зависимости от формата подачи.

🔍 По закону реклама — это:

• информация, направленная на привлечение внимания к товару или услуге;
• формирует интерес к объекту продвижения;
• продвигает бизнес на рынке.

Если вы подчёркиваете отдельные позиции, делаете акценты вроде:
👉 «Только сегодня скидка!», «Хит продаж», «Лучший товар года» —
это уже может быть признано рекламой, даже если канал ваш.

❓ А если это самореклама? То есть я рекламирую свой товар сам на своей площадке

Юридически — да, это самореклама. И её тоже нужно маркировать как рекламу.
Но сбор 3% в этом случае платить не нужно, если:

• вы не заключаете договор с третьими лицами;
• не получаете доход от размещения рекламы;
• ведёте канал/сайт исключительно как собственную площадку для продвижения своего бренда/товаров.

📎 В статье 18.2 закона «О рекламе» речь идёт о платных услугах по распространению рекламы. Если их нет — налоговая база не возникает.

⚠️ Однако, официального освобождения от сбора по саморекламе в законе нет. Это юридическая позиция, основанная на толковании норм, а не прямое указание.

❓ Значит, саморекламу нужно маркировать, но сбор платить не нужно?

Да, всё верно:

• Маркировать — нужно. Это требование Роскомнадзора и ФАС, если сообщение подпадает под признаки рекламы.
• Платить 3% — не нужно. Дохода от распространения рекламы нет, а значит, и налоговая база отсутствует.

❓ А если ФАС или РКН решат, что это всё-таки реклама, а я её не маркировал?

Вот тут начинаются риски:

• ФАС может наложить штраф за отсутствие маркировки (ст. 14.3 КоАП РФ).
• Роскомнадзор может оштрафовать за отсутствие отчётности через ОРД.
• Налоговая может доначислить сбор 3%, если признает, что доход всё-таки был.

Важно: Даже если вы не считаете свой контент рекламой, государственные органы могут думать иначе. И в случае проверки придётся доказывать свою позицию.

❓Как снизить риски?

1. Перепроверьте контент-план. Если в постах или баннерах:
   • выделяется конкретный товар;
   • упоминаются скидки, акции, промокоды;
   • есть прямые призывы купить —
2. 👉 Это повод задуматься о маркировке и передаче данных в ОРД.
3. Избегайте «ярких» акцентов на отдельные предложения. Лучше говорить о бизнесе в целом.
4. Публикуйте информацию в нейтральной форме:
   • «Мы производим X, Y, Z»
   • «Ассортимент пополнился»
   • «Вот отзывы клиентов»
5. Оформляйте саморекламу аккуратно: если есть признаки продвижения, лучше перестраховаться и проставить маркировку — пусть даже формально сбор платить не придётся.

🧠 Вместо вывода

Многие отреагировали на этот сбор с тревогой — и мы понимаем почему. Но на самом деле это просто новая реальность, к которой можно адаптироваться. Главное — не игнорировать, а разобраться заранее.

Leadmagnet всегда на связи. Мы помогаем вебмастерам расти, зарабатывать и справляться с бюрократией. Всё объясним, подскажем, если нужно — покажем на примере.

Если остались вопросы — не тяни: напиши своему менеджеру. Или приходи в наш канал, обсудим вместе.
⠀
Регистрируйся в партнерской сети и зарабатывай уверенно, даже в новой реальности! Мы рядом 💼🚀